En 2009, los líderes más poderosos del mundo acudieron a Londres a la Cumbre del G20. En su declaración conjunta, el G20 declaró que «la era del secreto bancario ha terminado», la cual firmaron líderes como el ex presidente estadounidense Barack Obama, el presidente ruso Vladimir Putin y el ex líder chino Ju Hintao.
Desde entonces, los gobiernos de todo el mundo han profundizado en la cooperación y el intercambio de información fiscal, aplicando políticas de transparencia fiscal internacional y normas de intercambio de información, produciendo la ofensiva internacional más impactante de la historia contra la evasión fiscal en el extranjero.
La razón es sencilla. La evasión fiscal restringe la capacidad del Estado para invertir en salud, defensa y otras áreas críticas. Por ejemplo, se calcula que la evasión fiscal le cuesta a la Unión Europea 1 billón (un millón de millones) de euros cada año, ya que muchas empresas y particulares depositan su dinero en jurisdicciones extraterritoriales para optimizar sus impuestos.
El impacto ha sido contundente. Más de un millón de contribuyentes de los países del G20 han dado un paso adelante y han declarado sus bienes e ingresos. La razón principal es que el coste de mover y mantener el dinero en destinos offshore ha ido aumentando en los últimos años.
En este artículo analizaremos el presente y el futuro del intercambio internacional de información fiscal, y cómo le afectaría a usted si es un empresario que busca optimizar sus impuestos.
Cómo empezó la era de la transparencia
La mayoría de los países ricos de Europa y América han desarrollado Estados de bienestar en las últimas décadas para redistribuir la riqueza y reducir la desigualdad. A menudo, los habitantes de esos países disfrutan de subvenciones en materia de sanidad y educación. En teoría, subvencionar o incluso eximir a los pobres de pagar la sanidad o de ir a la universidad garantizaría una movilidad social constante entre clases.
Sin embargo, a través de sus impuestos, los habitantes del país pagan todos esos hospitales y escuelas. A largo plazo, los impuestos elevados tienden a reducir la iniciativa privada y la inversión extranjera. No es atractivo para un inversor poner su dinero en España, donde el impuesto sobre la renta es del 50%, en lugar de Brasil o República Dominicana, donde los impuestos son mucho más bajos.
Es una dinámica que el mundo ha visto en los últimos años. Miles de millones de dólares han salido de los países ricos hacia los países del Tercer Mundo y las jurisdicciones extraterritoriales, donde los inversores pueden tener tipos impositivos más bajos con una mayor rentabilidad.
En 2009, los líderes mundiales decidieron que había que poner fin a esta situación, por lo que los gobiernos del G20 empezaron a aumentar el intercambio de datos fiscales para frenar la erosión de los ingresos fiscales, hacer cumplir la legislación nacional y reducir la evasión fiscal. Asimismo, los países del G20 presionaron a las jurisdicciones offshore para que cumplieran con el nuevo marco legal, lo que se tradujo en una mejora de los procedimientos y la transparencia para evitar la evasión fiscal.
Como resultado, nació el Global Forum. Se trata de un marco multilateral compuesto por 124 países, tanto de la OCDE como de fuera de ella. Su objetivo es profundizar en la transparencia y el intercambio de información entre las naciones.
El Foro Global supervisa, a través de un profundo proceso de revisión por pares, que sus miembros cumplan con el estándar de transparencia y el proceso de intercambio de información acordados internacionalmente. Este estándar se ha desglosado en 10 elementos esenciales:
Sobre la disponibilidad de la información
- Las jurisdicciones deben garantizar que la identidad de los propietarios de todas las entidades relevantes esté disponible para las autoridades competentes
- Deben llevarse registros contables fiables de todas las entidades y acuerdos pertinentes.
- La información bancaria debe estar disponible para todos los titulares de cuentas.
Sobre el acceso a la información
- Las autoridades deben disponer de los medios para obtener y proporcionar la información que sea objeto de una solicitud en virtud de un acuerdo de Intercambio de Información para cualquier persona dentro de su jurisdicción territorial.
- Los derechos y garantías deben ser compatibles con el intercambio efectivo de información.
Sobre el intercambio de información
- Los mecanismos de intercambio deben proporcionar efectivamente el intercambio de información
- La red jurisdiccional de intercambio de información debe abarcar a todos los socios pertinentes
- Estos mecanismos deben garantizar la confidencialidad de la información recibida.
- Estos mecanismos deben respetar los derechos de los contribuyentes y de terceros.
- La jurisdicción debe proporcionar el intercambio de información de manera oportuna.
¿Por qué Debe Preocuparse por el Intercambio de Información Fiscal?
En el pasado, era común que los contribuyentes recibieran solicitudes de documentos de información porque las autoridades fiscales indagaban sobre ciertas transacciones.
Sin embargo, en 2021 muchos tipos de intercambio de información entre gobiernos se producen sin el conocimiento del individuo. La era del «No Secreto» ha comenzado, ya que los gobiernos están cumpliendo y ampliando sus operaciones en el Intercambio Internacional de Información Fiscal.
Este es un tema crítico para la mayoría de los empresarios y familias ricas de todo el mundo. Si usted es un contribuyente, debería
- Informarse sobre los principales tipos de intercambio de información fiscal entre gobiernos.
- Saber cómo se utilizará su información.
- Estar preparado para que todo lo que proporcione a las autoridades locales pueda acabar en manos de un gobierno extranjero.
Los gobiernos de todo el mundo siguen haciendo hincapié en la coordinación y el intercambio de información sobre los contribuyentes. Debe ser consciente de las numerosas formas en que su información puede ser intercambiada y de que cualquier cosa que proporcione a un gobierno local podría acabar en manos de otro. Además, si está sujeto a una auditoría, incluso antes de que comience, los auditores pueden tener ya una cantidad relevante de información intercambiada por otros gobiernos a través de estos tratados.
El Futuro del Intercambio de Información Fiscal
El intercambio de información fiscal ha sido un tema constante en la agenda internacional en los últimos años. El objetivo es reducir la evasión fiscal y los delitos de cuello blanco. Sin embargo, todavía hay muchas jurisdicciones offshore que no cumplen con los tratados internacionales de Intercambio de Información Fiscal, como Chipre, las Islas Vírgenes Británicas y Luxemburgo (según la OCDE).
De hecho, esas jurisdicciones han sido objeto de una presión creciente por parte de la OCDE para que cumplan estas normas. Lo que podríamos esperar en los próximos años es que esas jurisdicciones aumenten su cumplimiento de los tratados EOI.
¿Qué Podemos Hacer por Usted?
En Mundo, nuestro objetivo es asegurar su libertad financiera y buscar las mejores oportunidades de inversión en decenas de jurisdicciones de todo el mundo.
Desde la crisis financiera subprime de 2008, muchos gobiernos han avanzado en los tratados de intercambio de información fiscal, con el fin de evitar la evasión de impuestos y aumentar los estándares de transparencia.
Para los empresarios y family offices es un tema crítico tener un profundo conocimiento y asesoramiento sobre las normas de EOI. Si este es su caso, no debe preocuparse.
En Mundo nos hemos asociado con una firma internacional de larga trayectoria con sede en la Isla de Man, que le garantizará la optimización de sus impuestos en una jurisdicción adecuada, manteniendo el pleno cumplimiento de las normas internacionales.
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