Los precios de los inmuebles siguen subiendo en todo el mundo, alcanzando continuamente máximos históricos en los mercados inmobiliarios de todo el planeta.
El Reino Unido no es la excepción. El mercado británico creció a una tasa del 8,5% en 2020, el ritmo más alto en siete años; la casa media del Reino Unido cuesta ahora alrededor de 260.000 libras esterlinas, incluso luego de la pandemia del COVID-19. El coste medio de una vivienda en Londres supera las 500.000 libras
Sin embargo, si está pensando en ampliar su cartera adquiriendo una propiedad en el Reino Unido, es importante que conozca el Impuesto de Sucesiones, una tarifa que puede reducir sustancialmente la cantidad de dinero (¡hasta un 40%!) que recibirán sus seres queridos cuando hereden la propiedad.
En este artículo le explicaremos todo lo que necesita saber sobre el Impuesto de Sucesiones del Reino Unido, con especial énfasis en los no residentes.
Impuesto Sobre Sucesiones en el Reino Unido: Lo que Debe Saber
El impuesto de sucesiones es un tipo de impuesto que paga una persona que hereda un bien o dinero de alguien que ha fallecido. La herencia puede ser cualquier activo: una propiedad, una empresa, coches, cuentas bancarias, etc.
En el Reino Unido, el impuesto de sucesiones recae sobre los activos en suelo británico que el occiso poseía directamente, independientemente del lugar de su domicilio o su país de residencia. Esto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes. Este impuesto se paga sobre el valor neto de la herencia, incluidas las donaciones realizadas siete años antes del fallecimiento. El tipo impositivo estándar del impuesto de sucesiones en el Reino Unido es del 40%.
Si usted está domiciliado en el Reino Unido, el Impuesto de Sucesiones se aplicará sobre todo lo que usted posea en todo el mundo. Usted puede ser considerado como domiciliado en el Reino Unido si:
- Ha sido residente en el Reino Unido en 15 de los últimos 20 años fiscales
- Ha estado domiciliado en el Reino Unido en los últimos 3 años
- Ha nacido en el Reino Unido y va a volver allí.
Desde 2017, las propiedades residenciales del Reino Unido están casi siempre sujetas al Impuesto de Sucesiones, incluso cuando se poseen indirectamente, por ejemplo, a través de una empresa o sociedad. Algunos préstamos pueden ser considerados como propiedad residencial del Reino Unido.
Tipos y Reducciones del Impuesto Sobre Sucesiones
Como le hemos dicho anteriormente, el tipo estándar del IHT en el Reino Unido es del 40%. Esto se aplica a los nacionales, a los residentes extranjeros y a los no residentes con activos en el Reino Unido. Sólo un pequeño porcentaje de las herencias son lo suficientemente grandes como para estar sujetas al IHT: aproximadamente 1 de cada 20.
Hay muchas exenciones que reducen la cantidad a pagar por el patrimonio. A continuación le indicamos algunos motivos
- Si el valor del patrimonio es inferior a 325.000 libras esterlinas, estará por debajo del umbral de exención. Este umbral seguirá siendo el mismo al menos hasta 2026.
- Los cónyuges, las organizaciones benéficas y los clubes deportivos de aficionados no están sujetos al Impuesto de Sucesiones.
- Las donaciones realizadas antes de los últimos siete años de vida del fallecido están exentas de este impuesto.
- El Impuesto de Sucesiones puede reducirse al 36% si al menos el 10% del patrimonio se deja a una organización benéfica.
- Si la propiedad principal se deja a los hijos (adoptados, hijastros, etc.), el umbral libre de impuestos aumenta a 500.000 libras esterlinas.
- El Reino Unido sólo tiene 6 tratados sobre el impuesto de sucesiones para evitar la doble imposición, pero concede algunas desgravaciones unilaterales.
El Umbral del Impuesto de Sucesiones
Conocido también como Nil Rate Band («NRB»), el umbral general del impuesto de sucesiones permite que los activos hasta el valor de 325.000 libras esterlinas estén exentos de IHT.
Otro ejemplo es si la casa familiar se deja a un descendiente directo, es decir, a los hijos o a los nietos. En este caso, el umbral máximo se incrementará en un máximo de 175.000 libras esterlinas hasta alcanzar las 500.000 libras esterlinas (conocido como Banda de Tarifa Nula Residencial («RNRB»)).
Además, si el valor de los bienes no supera el NRB (325.000 GBP) o el RNRB (500.000 GBP), cualquier umbral no utilizado puede pasar al cónyuge o pareja de hecho superviviente. A menudo, esto proporciona una exención de 1 millón de libras esterlinas para la familia.
Además, el IHT puede reducirse al 36% (desde el 40%) si se deja al menos el 10% del valor neto de la herencia a una organización benéfica.
¿Cómo Evitar el IHT?
Existen algunas formas de obtener descuentos y exenciones para evitar el pago del impuesto sobre sucesiones en el Reino Unido. A continuación le explicamos en detalle algunas de las opciones:
- Dejar los bienes a su cónyuge o pareja de hecho. Esto está exento del Impuesto de Sucesiones.
- Hacer un testamento. Esta opción no sólo garantizará que todos los bienes se distribuyan de acuerdo con sus deseos, ya que si no lo hace, sus bienes se distribuirán según las normas del derecho británico. También le permitirá utilizar algunas desgravaciones disponibles.
- Mantenga sus activos netos por debajo del umbral de IHT de 325.000 libras esterlinas (o 500.000 libras esterlinas en su caso).
- Transfiera sus activos a sus seres queridos, de modo que si sobrevive más de siete (7) años después de la donación, los activos transferidos estarán exentos de IHT. Incluso si no sobrevive a los 7 años, el tipo puede reducirse en virtud de la desgravación gradual.
- Trasladar los activos a un fideicomiso. Se debe obtener asesoramiento específico al respecto, ya que existen muchas trampas para los incautos.
- Colocar los activos del Reino Unido (aparte de las propiedades residenciales) en una empresa offshore.
- Dejar a la caridad, ya que cualquier dinero dado a la caridad no está sujeto a IHT.
- Contratar una póliza de seguro de vida para cubrir la responsabilidad del IHT
Como puede ver, hay una amplia gama de opciones para reducir su potencial factura de IHT cuando llegue el momento.
¿Por qué Nuestros Socios?
Para ayudarle a proteger su herencia en el Reino Unido, en Mundo nos hemos asociado con una empresa con sede en Gran Bretaña. Nuestros socios tienen una amplia experiencia en la prestación de una gama completa de apoyo y asesoramiento fiscal especial.
Su especialidad es ayudar a los inversores y empresarios a planificar la retención de su patrimonio futuro y gestionar su exposición al impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre sucesiones, desarrollando un amplio conjunto de herramientas para optimizar los impuestos y las ganancias.
En lo que respecta al Impuesto de Sucesiones en el Reino Unido, proporcionan a nuestros clientes una solución dando todo el asesoramiento necesario para reducir la posible factura del IHT cuando llegue el momento, buscando las opciones legales que mejor se adapten a cada caso particular.
¿Qué Podemos Hacer por Usted?
En Mundo, nuestra misión es ayudar a nuestros clientes y a sus familias en la búsqueda de su libertad financiera. Por eso hemos desarrollado una amplia red de expertos que están continuamente buscando las mejores oportunidades de negocio y formas de optimización fiscal en todo el planeta.
Hoy por hoy hay una extraordinaria oportunidad en el mercado inmobiliario del Reino Unido, con precios que crecen a un ritmo extraordinario del 8,5% sólo en 2020. Sin embargo, si quieres invertir allí, es importante que conozcas todas las limitaciones y oportunidades de ese mercado.
Por eso nos hemos asociado con los mejores expertos en la materia. Nuestros socios con sede en Gran Bretaña le darán todo el asesoramiento para que usted optimice sus impuestos y proteja su patrimonio.
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