Los antiguos paraísos fiscales ya no pueden servir a su propósito, y aun así las alternativas más conocidas implican tener que renunciar a gran parte de sus beneficios ¿Quiere pagar menos impuestos? ¡Bienvenido a Serbia!
El sistema fiscal serbio pertenece al grupo de jurisdicciones con las tasas impositivas más bajas de Europa, logrando en el 2019 mantenerse muy por debajo de la tasa impositiva media de las empresas y las personas físicas en Europa.
- En Serbia, la tasa de impuesto corporativo es del 15% y no existe una relación oficial entre beneficios y volumen de negocios. Las ganancias de capital se gravan por separado al 15%.
Se trata de una noticia importante para todos aquellos que deseen iniciar un nuevo negocio, especialmente teniendo en cuenta los impuestos en otras jurisdicciones de Europa, como la República Checa (19%), Hungría (19%) y otras soluciones similares que compiten entre sí, por no mencionar las jurisdicciones de Europa Occidental. La tasa media del impuesto de sociedades en Europa es del 22,5%, lo que sitúa a Serbia en el grupo de países tradicionalmente favorables, como Chipre, donde el tipo impositivo es sólo un 2,5% más bajo.
El año fiscal es el año calendario, pero puede ser inferior a 12 meses en caso de que las actividades comiencen o terminen durante un año calendario o se produzca un cambio en la situación de la entidad.
La base imponible se calcula en el balance fiscal, a partir de la contabilidad de pérdidas y ganancias ajustada a efectos fiscales. La renta imponible incluye tanto la renta empresarial como las plusvalías. La base imponible es igual a la diferencia entre ingresos y gastos.
- El impuesto sobre los dividendos es del 15% y la base imponible es del 85% de la ganancia (beneficio después del impuesto de sociedades). El impuesto sobre los dividendos puede reducirse al 5% mediante la activación de acuerdos que eviten la doble imposición.
El envío de remesas a compañía matriz no está sujeto al impuesto a los dividendos, ya que los fondos se mueven dentro de la misma persona jurídica, lo que sin duda hace que esta estructura sea perfecta para la revitalización de personas jurídicas antiguas o inactivas. Además, los acuerdos legales especiales entre la compañía matriz y la sucursal dan la oportunidad de recibir fondos y pagar en nombre de la compañía matriz, sin generar ingresos.
La protección de los activos y las entidades piloto serbias siguen siendo una de las mejores del mundo, especialmente si se tiene en cuenta que los dividendos pagados por una empresa residente serbia a otra empresa de ese mismo país están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas. Los dividendos recibidos por una compañía residente serbia que posea al menos el 10% de las acciones de una compañía no residente durante un año, son elegibles para un crédito para el pago de impuestos extranjeros y los dividendos.
El sistema fiscal serbio pertenece al grupo de jurisdicciones con las tasas impositivas más bajas de Europa, logrando en el 2019 mantenerse muy por debajo de la tasa impositiva media de las empresas y las personas físicas en Europa.
La declaración de impuestos en Serbia se basa en la autoevaluación.
La declaración de impuestos y el saldo de impuestos deben presentarse dentro de los 180 días posteriores al final del período impositivo para el cual se presenta la declaración de impuestos. Los estados financieros se presentan entre febrero y julio del año anterior.
- El IVA es del 20% sobre el valor añadido y es calculado y pagado mensual o trimestralmente. El IVA se paga por los bienes entregados y los servicios prestados en Serbia, así como por la importación de bienes.
En cuanto a la contabilidad, Serbia está al día con las Normas Internacionales de Contabilidad. Un ejemplo de ello es que, las pequeñas y medianas empresas deben cumplir las normas de las NIIF, y las empresas medianas pueden optar por aplicar dichas normas.
Serbia tiene más de 60 acuerdos para evitar la doble imposición con diferentes países de todo el mundo.
En Serbia no hay impuesto sobre el capital ni sobre la nómina.
En el caso de las personas naturales, el impuesto sobre la renta se aplica a la renta, a los ingresos de las empresas autónomas, a los derechos de autor, al capital, a los bienes inmuebles, a las ganancias de capital y a otros tipos de ingresos.
A los no residentes sólo se les aplica el impuesto sobre la renta generada en Serbia. A efectos del impuesto sobre la renta, se considera que una persona es residente si tiene una residencia o centro de negocios o si permanece en Serbia durante al menos 183 días en total durante el ejercicio fiscal. Se puede obtener un certificado de residencia fiscal apostillado 365 días después de la concesión de la residencia temporal.
- La tasa del impuesto sobre la renta es de un máximo del 15%, lo que hace que el impuesto sobre la renta serbio no sólo sea uno de los más bajos de Europa, sino también del mundo.
- El impuesto de sucesiones se aplica a las sucesiones y donaciones a un tipo progresivo que oscila entre el 1,5% (para los contribuyentes del segundo orden de sucesión) y el 2,5% (para los contribuyentes del tercer orden de sucesión y sucesivos).
- En el caso de la transferencia de bienes inmuebles (es decir, propiedad intelectual, bienes inmuebles, etc.) se aplica un impuesto de transferencia del 2,5%.
- La tasa del impuesto predial se aplica a la ocupación de bienes inmuebles a tipos progresivos que oscilan entre el 0,4% y el 2%, que es de 2 a 15 veces inferior a la media europea.
En Serbia no hay impuesto sobre el patrimonio.
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