Esencialmente, un holding se establece como un medio eficaz de consolidar la propiedad de los holdings operativos. Decidir dónde establecer un holding no es necesariamente una cuestión fiscal, sino que los empresarios suelen encontrar la forma más eficaz de consolidar la propiedad de la empresa. Sin embargo, la creación de un holding chipriota puede ser un gran paso adelante para su negocio, y permítanos explicarle la razón de ello.
Los factores fiscales y no fiscales que determinan la jurisdicción de un holding deben ser cuidadosamente considerados, y Chipre está en la cima de la combinación de impuestos de la UE.
Combinando el atractivo de un sistema fiscal con la coherencia de la interpretación fiscal de la UE y la estabilidad de la resistencia a los frecuentes cambios en las leyes fiscales de la UE, este país no es más que una oportunidad para usted.
Es un hecho bien conocido que si usted hace negocios en un país con un sistema de impuesto corporativo atractivo, tendrá una ventaja competitiva frente a las empresas extranjeras. En ese sentido:
- La legislación chipriota exige que los holdings nacionales reciban una retención reducida y la exención de los dividendos. Es decir, los dividendos obtenidos bajo algunas condiciones simples, en virtud de una red de tratados de doble imposición. Los dividendos entrantes se distribuirán a los accionistas no residentes que estén exentos de la retención fiscal en Chipre (ya sea en la UE o en un país con el que Chipre tenga un tratado de doble imposición).
- Además, la venta de una participación importante en una empresa chipriota no está sujeta al impuesto sobre las plusvalías, a menos que la empresa chipriota sea propietaria de bienes inmuebles situados en Chipre o posea acciones en una empresa que posea bienes inmuebles en Chipre. Esto constituye una importante medida de ahorro fiscal.
- La introducción de la nueva Ley Fiscal chipriota (disponible solo en griego) ha colocado a Chipre de forma dinámica en el mapa de los destinos más atractivos para crear un holding en el mundo. Las principales características se definen a continuación.
- Un holding chipriota también puede utilizarse como sociedad de inversión familiar (FIC por sus siglas en inglés), y como alternativa a un fideicomiso familiar.
Principales características de un holding en Chipre
- Impuestos sobre los dividendos recibidos: Los dividendos recibidos por una sociedad matriz chipriota de un holding chipriota están exentos del impuesto chipriota. Los dividendos están sujetos al impuesto sobre la Contribución Especial de Defensa (SDC) a una tasa del 17%, pero Chipre ofrece una generosa exención que resulta adecuada en la mayoría de los casos, de modo que los ingresos por dividendos de origen extranjero están exentos tanto del impuesto sobre la renta como del impuesto SDC.
- Impuestos sobre los dividendos salientes: No hay imposición de retenciones sobre los pagos de dividendos salientes, independientemente de los términos de los tratados de doble imposición.
- Tratamiento fiscal de las ganancias de capital en Chipre: No hay impuesto sobre las ganancias de capital, excepto sobre los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles poseídos en Chipre o de la venta de acciones de una empresa que posea bienes inmuebles en Chipre. La nueva ley también exime los impuestos resultantes de la enajenación de acciones, valores y bonos.
- Extracción de dividendos de las filiales: Los holdings en Chipre se basan en una red de tratados de doble imposición o en las Directivas sobre sociedades matrices y filiales de la UE para que la retención de impuestos sea escasa o nula al extraer dividendos de sus filiales. Si una de estas opciones está disponible (es decir, si la inversión es una inversión cualificada dentro de la UE), se debe preferir la orientación matriz-filial para eliminar completamente el impuesto. Si la inversión se realiza fuera de la UE o si no se cumplen las condiciones de la directiva sobre sociedades matrices y filiales, Chipre puede recurrir a su amplia red de convenios de doble imposición. Se considera especialmente ventajoso.
En general, el marco fiscal de Chipre ofrece una amplia gama de beneficios financieros que pueden representar una ventaja para usted si establece un holding chipriota. Algunas de ellas son:
- Impuesto de sociedades del 12,5%
- Impuesto de Sociedades del 2,5% de los ingresos por derechos de propiedad intelectual (Régimen IP Box)
- Retención cero en el pago de dividendos al exterior
- Cero retención en el pago de intereses al exterior.
- Cero impuesto sobre las ganancias de capital o sobre la renta aplicado en el momento de la liquidación de la empresa
- La retención cero se aplica al reparto de ganancias, excepto a aquellas procedentes de la enajenación de bienes en Chipre o de la enajenación de acciones de una empresa que posea bienes inmuebles situados en Chipre.
Otros beneficios
- Chipre ha firmado unos 50 tratados de doble imposición para evitar la doble imposición fiscal
- El holding puede reubicarse en un tercer país (siempre que la legislación de ese país lo permita)
- Una empresa en Chipre tiene fácil acceso al mercado europeo. También es una puerta de inversión ideal para la UE y para mercados importantes como India o China.
- Bajo coste de mantenimiento.
Procedimiento para la creación de un holding chipriota
El procedimiento para registrar y constituir una empresa chipriota en el Registro de Empresas de Chipre suele tardar entre diez (10) y quince (15) días laborables en completarse, dependiendo de la carga de trabajo del Registro. Para completar la inscripción de una empresa chipriota en el Registro de Empresas de Chipre, se deberá seguir el siguiente procedimiento:
- Elija el nombre de su empresa. El nombre de la empresa debe ser único, distintivo, no debe ser general y no debe inducir a error. La solicitud de nombre puede presentarse en el Registro en griego o en inglés. El nombre de cada empresa privada de responsabilidad limitada de Chipre debe terminar con «Limited» o «Ltd». La aprobación de la solicitud de nombre suele tardar de tres (3) a cinco (5) días laborables en completarse.
- Una vez que el nombre de la empresa ha sido aprobado, los formularios de incorporación, así como la Escritura y los Artículos de Asociación de la empresa deberán ser preparados, ser debidamente firmados en consecuencia y ser presentados con el Registro de Empresas.
- De acuerdo con las disposiciones de la Ley de Sociedades, Cap. 113, una sociedad de responsabilidad limitada debe tener al menos un accionista registrado, un director y un secretario que puede ser una persona física o jurídica.
Si los estatutos de la sociedad no lo prohíben, los tres cargos (accionista, administrador y secretario) pueden ser desempeñados por la misma persona física o jurídica. Tenga en cuenta que la mayoría de los directores nombrados deben ser residentes en Chipre para que la empresa se considere imponible bajo el régimen fiscal de Chipre. Además, el domicilio social de la empresa deberá ser una dirección válida en Chipre.
- Cada empresa en Chipre está obligada a mantener registros contables que permitan la preparación y auditoría de estados financieros. Estos deben presentar una visión verdadera y objetiva de la situación financiera y las operaciones de la empresa siguiendo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los registros contables deben conservarse en el domicilio social o en cualquier otro lugar de Chipre y estar disponibles para su inspección por el Director en todo momento.
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